综合新闻 各上市公司:
为做好上市公司2009年年度报告披露工作,根据《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第2号〈年度报告的内容与格式〉》(2007年修订)(以下简称“《年报准则》”)和本所《股票上市规则》的规定,现将有关事项通知如下。
一、上市公司董事会应当组织相关人员认真学习年报准则,贯彻落实《关于做好上市公司2009年年度报告及相关工作的公告》(中国证监会公告[2009]34号)的要求,严格执行中国证监会和本所新发布的相关文件,及时编制、报送和披露2009年年度报告。
二、凡在2009年12月31日之前上市的公司,应于2010年4月30日前完成2009年年度报告的编制、报送和披露工作。在2010年1月1日至4月30日期间新上市的公司,如在上市公告书中未披露经审计的2009年年度财务会计资料的,也应当于2010年4月30日前披露2009年年度报告。
上市公司预计不能在2010年4月30日前完成2009年年度报告披露工作的,应当在2010年4月15日之前向本所提交书面报告,并公告不能按期披露年度报告的原因、解决方案及延期披露的最后期限。本所将自2010年5月1日起对该公司股票及其衍生品种实施停牌,并对公司或相关人员予以公开谴责。
三、为避免上市公司年度报告过于集中披露,根据均衡披露原则,本所每日最多安排45家上市公司公布年度报告。上市公司应当按照与本所约定的时间安排年度报告的编制工作,按时披露年度报告。
上市公司年报预约披露时间及其更新情况将在本所网站公布。
四、年度报告编制期间,上市公司董事、监事、高级管理人员及其他涉密人员负有保密义务,在年度报告公布前,任何人不得以任何形式向外界泄漏年度报告的内容。公司还应采取有效措施,确保董事、监事、高级管理人员、控股股东、实际控制人及其关联方买卖公司股份遵守相关规定。
在年度报告正式披露前,如果出现业绩信息提前泄漏,或者因业绩传闻导致公司股票及其衍生品种交易异常波动的,上市公司应当参照《股票上市规则》第11.3.5、11.3.6条的规定披露业绩快报。
五、上市公司应按照《股票上市规则》第11.3.1、11.3.2条的规定,于2010年1月31日前,进行业绩预告。
六、上市公司股东、交易对手方对公司或置入资产2009年度业绩曾作出承诺的,董事会应关注业绩承诺的实现情况。会计师事务所对此出具专项审核意见的,公司应在披露年报的同时在指定网站披露该专项审核意见。
公司或相关资产2009年业绩未达到承诺的,公司在审议通过本次年报的董事会中应对公司或相关资产的实际盈利数与承诺数据的差异情况进行单独审议,详细说明差异情况及上市公司已或拟采取的措施,督促公司相关股东、交易对手方履行承诺。
上市公司应当清理首次公开发行以来,公司大股东曾提出但尚未完成并持续到报告期内的各项承诺事项,根据《年报准则》的要求,在2009年年报中进行披露。大股东曾提出的承诺确已无法实施的,上市公司董事会应当督促大股东提出新的承诺或补偿方案。
七、在本所上市的“上证公司治理板块”样本公司、发行境外上市外资股的公司及金融类公司,应在2009年年报披露的同时披露董事会对公司内部控制的自我评价报告(以下简称"内控报告")。本所鼓励其他有条件的上市公司在2009年年报披露的同时披露内控报告。本所鼓励上市公司聘请审计机构对公司内部控制进行核实评价,公司聘请审计机构对公司内部控制进行核实评价的,应披露审计机构对公司内部控制的核实评价意见。
在本所上市的“上证公司治理板块”样本公司、发行境外上市外资股的公司及金融类公司,应在2009年年报披露的同时披露公司履行社会责任的报告(以下简称“社会责任报告”)。本所鼓励其他有条件的上市公司在2009年年报披露的同时披露社会责任报告。
公司披露内控报告、社会责任报告的,董事会应分别单独进行审议。
八、上市公司应按照《关于修改上市公司现金分红若干规定的决定》(中国证监会令[2008]57号)的规定,在年度报告中以列表方式明确披露公司前三年现金分红的数额、与净利润的比率。
2009年度盈利且母公司未分配利润为正,但未提出现金利润分配预案的上市公司,应当在审议通过本次年报的董事会决议公告中说明原因,并说明未分配利润的用途和使用计划。
九、注册会计师在为上市公司年度财务会计报告进行审计工作中,应当根据《关于规范上市公司与关联方资金往来及上市公司对外担保若干问题的通知》(证监发[2003]56号)的规定,对上市公司存在控股股东及其他关联方占用资金的情况出具专项说明。上市公司应当在披露年度报告的同时,在本所网站披露该专项说明。
存在大股东及其附属企业非经营性占用上市公司资金的上市公司,应当在本次年度报告全文的“重要事项”部分的“关联债权债务往来”中,增加披露非经营性资金占用的发生时间、占用金额、发生原因、偿还金额、期末余额、预计偿还方式、清偿时间、责任人和董事会拟定的解决措施。
十、上市公司如果在报告期内发生董事、监事、高级管理人员、持股5%以上的股东违反相关规定买卖公司股票,或发生其他涉嫌违规买卖公司股票且公司已披露将收回涉嫌违规所得收益的,应当在本次年报全文的“重要事项”中披露董事会收回其所得收益的时间、金额。
十一、上市公司因执行新会计准则以外的原因作出会计政策、会计估计变更或重大会计差错更正的,应根据《年报准则》的要求在年度报告中进行说明,并在报送年度报告的同时向本所提交董事会、监事会和独立董事意见的书面报告,以及会计师事务所对上述变更、更正的有关说明。会计师事务所的说明应当包括:上述变更、更正的原因;具体的会计处理;如涉及追溯调整的,对以往各年度财务状况和经营成果的影响金额;如涉及更换会计师事务所的,是否就相关事项与前任会计师事务所进行了必要的沟通等。
上市公司在本次年度报告中因重大会计差错更正对以前年度财务数据进行追溯调整的,应当按照中国证监会有关规定,在年度报告披露之前或于年度报告披露同时以临时公告的形式披露重大会计差错更正的情况,以及董事会对有关责任人采取的问责措施及处理结果。
十二、上市公司2009年度财务会计报告被会计师事务所出具非标准审计报告的(包括带强调事项段的无保留意见的审计报告和非无保留意见的审计报告),上市公司应当按照《股票上市规则》第六章的规定向本所提交相关文件。
若公司2009年度财务报告被会计师事务所出具了无法表示意见或否定意见的审计报告,上市公司应当自披露2009年年度报告之日起,至所涉及事项解决或2010年半年度报告披露之日止,每半个月披露一次风险提示公告,公告中应明确说明公司近期经营状况及所涉及事项的解决情况。
十三、发行可转换债券的上市公司应当按照《股票上市规则》第六章的要求,在年度报告中增加披露相关内容。
商业银行、保险公司、证券公司、从事房地产开发业务的公司,还应当执行中国证监会制定的特殊行业或业务信息披露特别规定。
十四、上市公司处于保荐机构或财务顾问持续督导期间的,应当根据中国证监会相关规定及本所《上市公司持续督导工作指引》的要求,在年报披露后向本所提交保荐机构持续督导工作报告或财务顾问持续督导意见,并在本所网站披露。
十五、上市公司应在会计师事务所出具审计报告后两个工作日内完成年度报告的编制工作,并且在董事会审议通过年度报告后两个工作日内,向本所报送以下文件:
(一)公司出具的文件
1、经公司现任法定代表人签字和公司盖章的2009年年度报告全文;
2、2009年年度报告摘要;
3、董事会决议公告;
4、内部控制自我评价报告(如适用);
5、董事会对非标准无保留审计意见涉及事项的专项说明(如适用);
6、董事会关于年度募集资金存放与使用情况的专项报告(如适用);
7、 董事会关于会计政策或会计估计变更、重大会计差错更正的说明(如适用);
8、社会责任报告(如适用);
9、独立董事对公司对外担保情况的专项说明及独立意见;
10、独立董事对非标准无保留审计意见涉及事项的意见(如适用):
11、监事会决议公告;
12、监事会对董事会关于非标准无保留审计意见涉及事项的专项说明的意见(如适用);
13、监事会关于会计政策或会计估计变更、重大会计差错更正的说明(如适用)。
(二)会计师事务所出具的文件
1、会计师事务所出具的公司2009年度经审计的财务报告;
2、会计师事务所对公司控股股东及其关联方占用资金情况的专项说明;
3、会计师事务所对非标准无保留审计意见涉及事项出具的专项说明(如适用);
4、会计师事务所出具的对公司募集资金存放与使用的专项审核报告(如适用);
5、会计师事务所出具的关于会计政策或会计估计变更、重大会计差错更正的说明(如适用);
6、会计师事务所对重大资产重组盈利预测实现情况的专项审核报告(如适用);
7、会计师事务所对公司内部控制自我评价报告的核实评价意见(如适用)。
(三)保荐机构出具的关于公司募集资金存放与实际使用情况的专项核查报告(如适用)
(四)报备文件
1、董事会决议,公司董事、高级管理人员签署的对公司2009年年度报告的书面确认意见,经独立董事签字的对公司对外担保情况的专项说明及独立意见;
2、监事会决议,以监事会决议的形式提出的对本次年度报告的书面审核意见;
3、2009年年度报告的PDF/WORD文件和XBRL实例文档(由本所信息披露报送系统生成)。信息披露报送系统有填报要求,以及上市公司准备在PDF文件中披露的内容,上市公司均应在信息披露报送系统中完整、准确地填报。XBRL实例文档将和PDF文件同时在本所网站对外披露。(电子文件的制作和报送要求见本所网站上市公司专区“2009年报披露专辑”相关业务备忘录)
(五)2009年度报告披露申请表(上市公司可从本所网站下载)、拟披露的公告文稿及相关的公告披露申请表。
(六)本所要求的其他文件
上述由公司、会计师事务所、保荐机构出具的文件中,除年报摘要、董事会和监事会决议公告在指定报刊披露外,其余文件均在本所网站披露。
上市公司应在公布年度报告前一个交易日下午3:30之前将上述文件送达本所。经本所登记确认后,公司方可与选定的指定报纸联系年度报告摘要刊登事宜。
十六、本所鼓励上市公司在自己的网站上公布年度报告,但披露时间不得早于本所网站的披露时间。
十七、已发行境内上市外资股的上市公司应当同时在境外刊登年度报告有关内容,并及时将刊登的境外报纸报送本所备案。
十八、报告期内存在对外报送信息、内幕信息知情人违法违规买卖公司股票或非经营性资金占用情况的上市公司,应当按照证监会公告[2009]34号的要求,于年报披露后十个工作日内将相关情况报本所备案。
十九、本所对上市公司年度报告进行事后审核,上市公司应当在收到本所的审核意见后及时就有关问题做出书面解释说明,并按照本所的要求及时在指定报纸和网站上刊登补充或更正公告,同时在本所网站上披露更正后的年报全文。
特此通知。
上海证券交易所
二○○九年十二月三十一日
各上市公司:
为做好上市公司2009年年度报告(以下简称"2009年报")的编制、报送和披露工作,现就有关事项通知如下:
一、上市公司应组织相关人员认真学习中国证监会发布的《关于做好上市公司2009年年度报告及相关工作的公告》(中国证券监督管理委员会公告〔2009〕34号)等规定和本所相关业务规则,及时编制、报送和披露2009年报。
二、上市公司应在2010年4月30日前披露2009年报,且披露时间不得晚于2010年第一季度报告的披露时间。
2010年1月1日至4月30日期间新上市的公司,在招股说明书中未披露经审计的2009年度财务会计资料的,应于2010年4月30日前披露2009年报。
三、上市公司预计在2010年4月30日前无法披露2009年报的,应在2010年4月15日前向本所提交书面报告,说明不能按期披露的原因、解决方案及延期披露的最后期限并予以公告。
根据本所《股票上市规则》的有关规定,对于未在法定期限内披露2009年报的主板公司和中小企业板公司,本所自2010年5月第一个交易日起对公司股票及其衍生品种实施停牌,并对公司及相关人员予以公开谴责。
根据本所《创业板股票上市规则》的有关规定,对于未在法定期限内披露2009年报的创业板公司,本所于2010年5月第一个交易日对公司股票及其衍生品种实施停牌一天予以警示后复牌。自复牌之日起,本所对公司股票交易实行退市风险警示,并对公司及相关人员予以公开谴责。
四、本所根据均衡披露原则统筹安排2009年报的披露时间。上市公司应按照本所安排的时间披露2009年报,因特殊原因需变更披露时间的,应提前向本所提出书面申请,说明变更理由并明确变更后的披露时间,经本所同意后方可变更。本所原则上只接受一次变更申请。
五、上市公司在年报披露前预计2009年度归属于上市公司普通股股东的净利润(以下简称“净利润”)为负值、净利润与上年相比上升或下降50%以上或者扭亏为盈但未进行业绩预告,或预计2009年度经营业绩与已披露的业绩预告或盈利预测差异较大的,应按照本所《股票上市规则》、《创业板股票上市规则》等有关规定,在2010年1月31日前及时披露业绩预告、业绩预告修正公告或盈利预测修正公告。
六、年报预约披露时间在2010年3月和4月的中小企业板上市公司和创业板上市公司,应在2010年2月28日前按照本所有关规定编制并披露2009年度业绩快报。
本所鼓励其他公司在年报披露前发布2009年度业绩快报。
七、在2009年报编制、审议和披露期间,上市公司董事、监事、高级管理人员和其他知情人负有保密义务,不得以任何形式对外泄露年报内容。
公司在向本所报送年报相关文件的同时,应向本所报备《内幕信息知情人登记表》。公司还应采取有效措施,确保董事、监事、高级管理人员、控股股东、实际控制人及其关联方买卖公司股份遵守相关规定。
公司在年报披露前如出现业绩提前泄露或因业绩传闻导致公司股票及其衍生品种交易异常波动的,应及时按照本所《股票上市规则》第六章、《创业板股票上市规则》第六章的规定,披露2009年年度相关财务数据。
八、上市公司应根据《关于规范上市公司与关联方资金往来及上市公司对外担保若干问题的通知》(证监发〔2003〕56号)的规定,要求会计师事务所对控股股东及其他关联方占用公司资金的情况出具专项说明。公司应在披露年报的同时,在指定网站披露该专项说明。
存在大股东及其附属企业非经营性占用上市公司资金的公司,应在2009年报中披露非经营性资金占用的发生时间、占用金额、发生原因、偿还金额、期末余额、预计偿还方式、清偿时间、责任人及董事会拟定的解决措施。
九、上市公司在2009年报中对前期已披露的财务报告存在的会计差错进行更正的,应按照中国证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第19号——财务信息的更正及相关披露》等规定的要求,在年报披露之前或与年报同时以重大事项临时报告的形式披露会计差错更正有关事项,并向本所提交董事会、监事会和独立董事的书面意见和会计师事务所的专项说明,主要内容应包括会计差错更正的性质、原因、合规性、会计处理方法及对本年度财务状况和经营成果的影响金额,涉及追溯调整的,还应说明对以往各年度财务状况和经营成果的影响金额等。
十、上市公司股东、交易对手方对公司或相关资产2009年度经营业绩作出承诺的,董事会应关注业绩承诺的实现情况。公司或相关资产2009年业绩未达到承诺的,公司董事会应对公司或相关资产的实际盈利数与承诺数据的差异情况进行单独审议,详细说明差异情况及上市公司已或拟采取的措施,督促公司相关股东、交易对手方履行承诺。
公司应在年报全文“重要事项”中披露上述事项,并要求会计师事务所对此出具专项审核意见。公司应在披露年报的同时在指定网站披露会计师事务所出具的专项审核意见。
十一、上市公司2009年发生董事、监事、高级管理人员、持股5%以上的股东违反相关规定买卖公司股票,或发生其他涉嫌违规买卖公司股票且公司已披露将收回涉嫌违规所得收益的,应在年报全文“重要事项”中披露违规买卖公司股票的具体情况、违规所得收益的追缴情况以及董事会对相关人员采取的问责措施。
十二、上市公司应按照《企业内部控制基本规范》(财会〔2008〕7号)和本所有关规定出具年度内部控制自我评价报告。内部控制自我评价报告应经董事会审议通过,公司监事会、独立董事、保荐机构(如适用)应对公司内部控制自我评价报告发表意见。
公司应在披露年报的同时在指定网站以单独报告的形式披露内部控制自我评价报告和会计师事务所出具的内部控制鉴证报告(如有)。
十三、纳入“深圳100指数”的上市公司应按照本所《上市公司社会责任指引》的规定披露社会责任报告。本所鼓励其他公司披露社会责任报告。
社会责任报告应经公司董事会审议通过,并以单独报告的形式在披露年报的同时在指定网站对外披露。
十四、发行可转换债券的上市公司应按照本所《股票上市规则》第六章、《创业板股票上市规则》第六章的要求,在年报中增加披露相关内容。
发行公司债券的上市公司应按照本所《公司债券上市规则》的要求,在年报中增加披露相关内容。
商业银行、证券公司、从事房地产开发业务的公司,还应执行中国证监会制定的特殊行业(业务)信息披露特别规定。
十五、上市公司应在董事会审议通过本次年报后两个工作日内向本所提交下列文件:
(一)公告文件
1.2009年报全文(含经审计的年度财务报告)及其摘要。
2.与董事会相关的文件
(1)董事会决议公告;
(2)内部控制自我评价报告;
(3)董事会对非标准无保留审计意见涉及事项的专项说明(如适用);
(4)董事会关于年度募集资金存放与使用情况的专项报告(如适用);
(5)董事会关于证券投资情况的专项说明(如适用);
(6)社会责任报告(如有)。
3.与监事会相关的文件
(1)监事会决议公告;
(2)监事会对公司内部控制自我评价报告的意见;
(3)监事会对董事会关于非标准无保留审计意见涉及事项的专项说明的意见(如适用)。
4.与独立董事相关的文件
(1)独立董事年度述职报告;
(2)对公司对外担保情况的独立意见;
(3)对公司内部控制自我评价报告的独立意见;
(4)对公司证券投资情况的独立意见(如适用);
(5)对董事会未提出现金利润分配预案的独立意见(如适用);
(6)对非标准无保留审计意见涉及事项的独立意见(如适用)。
5.与会计师事务所、保荐机构等证券服务机构相关的文件
(1)会计师事务所出具的2009年度审计报告;
(2)会计师事务所对公司控股股东及其关联方占用资金情况的专项说明;
(3)会计师事务所对非标准无保留审计意见涉及事项出具的专项说明(如适用);
(4)会计师事务所出具的年度募集资金存放与使用情况鉴证报告(如适用);
(5)会计师事务所出具的内部控制鉴证报告(如有);
(6)会计师事务所对公司或相关资产业绩承诺实现情况的专项审核意见(如适用);
(7)保荐机构对公司内部控制自我评价报告的核查意见(如适用);
(8)保荐机构对公司证券投资情况的核查意见(如适用)。
6.其他相关文件(如有)。
根据本所《股票上市规则》、《创业板股票上市规则》的规定,因年报相关事项导致公司出现有关情形,公司股票将被实行特别处理或风险警示处理,或者公司股票可能被暂停上市或终止上市的,公司还应提交相关公告,并与年报同时披露。
(二)报备文件
1.董事会决议、监事会决议(含监事会对年报的审核意见、对内部控制自我评价报告的审核意见)、董事和高级管理人员对年报的书面确认意见、年度报告内幕信息知情人登记表;
2.载有本次年报的Word文件、Excel文件、Pdf文件和财务数据的报送系统生成文件(公司应使用"深交所上市公司定期报告制作系统新版6.0"或以上版本的软件制作该文件和年报摘要,软件如有更新版本须及时升级);
3.其他必要文件。
公司应在年报披露前一个交易日下午3∶30前,通过专人报送或网上业务专区远程上传的方式将上述文件送达本所。通过“网上业务专区”报送上述文件的公司,应将上述文件的签字盖章页通过传真方式或扫描方式提交本所。经本所登记确认后,公司应在指定报刊披露年报摘要,并在本所指定网站披露年报全文。
十六、本所对上市公司年报进行事前登记、事后审核。对于年报中存在的错误、遗漏或误导,公司应及时刊登补充、更正公告,并在指定网站上披露补充、更正后的年报全文。
十七、本通知适用于深圳证券交易所的所有上市公司。本所对主板公司、中小企业板公司和创业板公司年报编制和披露有特殊规定的,相关上市公司还应当同时遵守相关规定。
特此通知
深圳证券交易所
二○○九年十二月三十一日
各上市公司:
为做好上市公司2009年年度报告披露工作,根据《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第2号〈年度报告的内容与格式〉》(2007年修订)(以下简称“《年报准则》”)和本所《股票上市规则》的规定,现将有关事项通知如下。
一、上市公司董事会应当组织相关人员认真学习年报准则,贯彻落实《关于做好上市公司2009年年度报告及相关工作的公告》(中国证监会公告[2009]34 号)的要求,严格执行中国证监会和本所新发布的相关文件,及时编制、报送和披露2009年年度报告。
二、凡在2009年12月31日之前上市的公司,应于2010年4月30日前完成2009年年度报告的编制、报送和披露工作。在2010年1月1日至4月30日期间新上市的公司,如在上市公告书中未披露经审计的2009年年度财务会计资料的,也应当于2010年4月30日前披露2009年年度报告。
上市公司预计不能在2010年4月30日前完成2009年年度报告披露工作的,应当在2010年4月15日之前向本所提交书面报告,并公告不能按期披露年度报告的原因、解决方案及延期披露的最后期限。本所将自2010年5月1日起对该公司股票及其衍生品种实施停牌,并对公司或相关人员予以公开谴责。
三、为避免上市公司年度报告过于集中披露,根据均衡披露原则,本所每日最多安排45家上市公司公布年度报告。上市公司应当按照与本所约定的时间安排年度报告的编制工作,按时披露年度报告。
上市公司年报预约披露时间及其更新情况将在本所网站公布。
四、年度报告编制期间,上市公司董事、监事、高级管理人员及其他涉密人员负有保密义务,在年度报告公布前,任何人不得以任何形式向外界泄漏年度报告的内容。公司还应采取有效措施,确保董事、监事、高级管理人员、控股股东、实际控制人及其关联方买卖公司股份遵守相关规定。
在年度报告正式披露前,如果出现业绩信息提前泄漏,或者因业绩传闻导致公司股票及其衍生品种交易异常波动的,上市公司应当参照《股票上市规则》第11.3.5、11.3.6条的规定披露业绩快报。
五、上市公司应按照《股票上市规则》第11.3.1、11.3.2条的规定,于2010年1月31日前,进行业绩预告。
六、上市公司股东、交易对手方对公司或置入资产2009年度业绩曾作出承诺的,董事会应关注业绩承诺的实现情况。会计师事务所对此出具专项审核意见的,公司应在披露年报的同时在指定网站披露该专项审核意见。
公司或相关资产2009年业绩未达到承诺的,公司在审议通过本次年报的董事会中应对公司或相关资产的实际盈利数与承诺数据的差异情况进行单独审议,详细说明差异情况及上市公司已或拟采取的措施,督促公司相关股东、交易对手方履行承诺。
上市公司应当清理首次公开发行以来,公司大股东曾提出但尚未完成并持续到报告期内的各项承诺事项,根据《年报准则》的要求,在2009年年报中进行披露。大股东曾提出的承诺确已无法实施的,上市公司董事会应当督促大股东提出新的承诺或补偿方案。
七、在本所上市的“上证公司治理板块”样本公司、发行境外上市外资股的公司及金融类公司,应在2009年年报披露的同时披露董事会对公司内部控制的自我评价报告(以下简称“内控报告”)。本所鼓励其他有条件的上市公司在2009年年报披露的同时披露内控报告。本所鼓励上市公司聘请审计机构对公司内部控制进行核实评价,公司聘请审计机构对公司内部控制进行核实评价的,应披露审计机构对公司内部控制的核实评价意见。
在本所上市的“上证公司治理板块”样本公司、发行境外上市外资股的公司及金融类公司,应在2009年年报披露的同时披露公司履行社会责任的报告(以下简称“社会责任报告”)。本所鼓励其他有条件的上市公司在2009年年报披露的同时披露社会责任报告。
公司披露内控报告、社会责任报告的,董事会应分别单独进行审议。
八、上市公司应按照《关于修改上市公司现金分红若干规定的决定》(中国证监会令[2008]57号)的规定,在年度报告中以列表方式明确披露公司前三年现金分红的数额、与净利润的比率。
2009年度盈利且母公司未分配利润为正,但未提出现金利润分配预案的上市公司,应当在审议通过本次年报的董事会决议公告中说明原因,并说明未分配利润的用途和使用计划。
九、注册会计师在为上市公司年度财务会计报告进行审计工作中,应当根据《关于规范上市公司与关联方资金往来及上市公司对外担保若干问题的通知》(证监发[2003]56号)的规定,对上市公司存在控股股东及其他关联方占用资金的情况出具专项说明。上市公司应当在披露年度报告的同时,在本所网站披露该专项说明。
存在大股东及其附属企业非经营性占用上市公司资金的上市公司,应当在本次年度报告全文的“重要事项”部分的“关联债权债务往来”中,增加披露非经营性资金占用的发生时间、占用金额、发生原因、偿还金额、期末余额、预计偿还方式、清偿时间、责任人和董事会拟定的解决措施。
十、上市公司如果在报告期内发生董事、监事、高级管理人员、持股5%以上的股东违反相关规定买卖公司股票,或发生其他涉嫌违规买卖公司股票且公司已披露将收回涉嫌违规所得收益的,应当在本次年报全文的“重要事项”中披露董事会收回其所得收益的时间、金额。
十一、上市公司因执行新会计准则以外的原因作出会计政策、会计估计变更或重大会计差错更正的,应根据《年报准则》的要求在年度报告中进行说明,并在报送年度报告的同时向本所提交董事会、监事会和独立董事意见的书面报告,以及会计师事务所对上述变更、更正的有关说明。会计师事务所的说明应当包括:上述变更、更正的原因;具体的会计处理;如涉及追溯调整的,对以往各年度财务状况和经营成果的影响金额;如涉及更换会计师事务所的,是否就相关事项与前任会计师事务所进行了必要的沟通等。
上市公司在本次年度报告中因重大会计差错更正对以前年度财务数据进行追溯调整的,应当按照中国证监会有关规定,在年度报告披露之前或于年度报告披露同时以临时公告的形式披露重大会计差错更正的情况,以及董事会对有关责任人采取的问责措施及处理结果。
十二、上市公司2009年度财务会计报告被会计师事务所出具非标准审计报告的(包括带强调事项段的无保留意见的审计报告和非无保留意见的审计报告),上市公司应当按照《股票上市规则》第六章的规定向本所提交相关文件。
若公司2009年度财务报告被会计师事务所出具了无法表示意见或否定意见的审计报告,上市公司应当自披露2009年年度报告之日起,至所涉及事项解决或2010年半年度报告披露之日止,每半个月披露一次风险提示公告,公告中应明确说明公司近期经营状况及所涉及事项的解决情况。
十三、发行可转换债券的上市公司应当按照《股票上市规则》第六章的要求,在年度报告中增加披露相关内容。
商业银行、保险公司、证券公司、从事房地产开发业务的公司,还应当执行中国证监会制定的特殊行业或业务信息披露特别规定。
十四、上市公司处于保荐机构或财务顾问持续督导期间的,应当根据中国证监会相关规定及本所《上市公司持续督导工作指引》的要求,在年报披露后向本所提交保荐机构持续督导工作报告或财务顾问持续督导意见,并在本所网站披露。
十五、上市公司应在会计师事务所出具审计报告后两个工作日内完成年度报告的编制工作,并且在董事会审议通过年度报告后两个工作日内,向本所报送以下文件:
(一)公司出具的文件
1、经公司现任法定代表人签字和公司盖章的2009年年度报告全文;
2、2009年年度报告摘要;
3、董事会决议公告;
4、内部控制自我评价报告(如适用);
5、董事会对非标准无保留审计意见涉及事项的专项说明(如适用);
6、董事会关于年度募集资金存放与使用情况的专项报告(如适用);
7、 董事会关于会计政策或会计估计变更、重大会计差错更正的说明(如适用);
8、社会责任报告(如适用);
9、独立董事对公司对外担保情况的专项说明及独立意见;
10、独立董事对非标准无保留审计意见涉及事项的意见(如适用)。
11、监事会决议公告;
12、监事会对董事会关于非标准无保留审计意见涉及事项的专项说明的意见(如适用);
13、监事会关于会计政策或会计估计变更、重大会计差错更正的说明(如适用)。
(二)会计师事务所出具的文件
1、会计师事务所出具的公司2009年度经审计的财务报告;
2、会计师事务所对公司控股股东及其关联方占用资金情况的专项说明;
3、会计师事务所对非标准无保留审计意见涉及事项出具的专项说明(如适用);
4、会计师事务所出具的对公司募集资金存放与使用的专项审核报告(如适用);
5、会计师事务所出具的关于会计政策或会计估计变更、重大会计差错更正的说明(如适用);
6、会计师事务所对重大资产重组盈利预测实现情况的专项审核报告(如适用);
7、会计师事务所对公司内部控制自我评价报告的核实评价意见(如适用)。
(三)保荐机构出具的关于公司募集资金存放与实际使用情况的专项核查报告(如适用)。
(四)报备文件
1、董事会决议,公司董事、高级管理人员签署的对公司2009年年度报告的书面确认意见,经独立董事签字的对公司对外担保情况的专项说明及独立意见;
2、监事会决议,以监事会决议的形式提出的对本次年度报告的书面审核意见;
3、2009年年度报告的PDF/WORD文件和XBRL实例文档(由本所信息披露报送系统生成)。信息披露报送系统有填报要求,以及上市公司准备在PDF文件中披露的内容,上市公司均应在信息披露报送系统中完整、准确地填报。XBRL实例文档将和PDF文件同时在本所网站对外披露。(电子文件的制作和报送要求见本所网站上市公司专区“2009年报披露专辑”相关业务备忘录);
(五)2009年度报告披露申请表(上市公司可从本所网站下载)、拟披露的公告文稿及相关的公告披露申请表;
(六)本所要求的其他文件。
上述由公司、会计师事务所、保荐机构出具的文件中,除年报摘要、董事会和监事会决议公告在指定报刊披露外,其余文件均在本所网站披露。
上市公司应在公布年度报告前一个交易日下午3:30之前将上述文件送达本所。经本所登记确认后,公司方可与选定的指定报纸联系年度报告摘要刊登事宜。
十六、本所鼓励上市公司在自己的网站上公布年度报告,但披露时间不得早于本所网站的披露时间。
十七、已发行境内上市外资股的上市公司应当同时在境外刊登年度报告有关内容,并及时将刊登的境外报纸报送本所备案。
十八、报告期内存在对外报送信息、内幕信息知情人违法违规买卖公司股票或非经营性资金占用情况的上市公司,应当按照证监会公告[2009]34号的要求,于年报披露后十个工作日内将相关情况报本所备案。
十九、本所对上市公司年度报告进行事后审核,上市公司应当在收到本所的审核意见后及时就有关问题做出书面解释说明,并按照本所的要求及时在指定报纸和网站上刊登补充或更正公告,同时在本所网站上披露更正后的年报全文。
特此通知。
上海证券交易所
二○○九年十二月三十一日